ضريبة الدخل هي ضريبة تُفرض على دخل الأفراد والشركات في السعودية، وذلك بهدف زيادة الإيرادات الحكومية ودعم التنمية الاقتصادية. وقد تم تطبيق ضريبة الدخل في السعودية في عام 2004، وذلك بعد موافقة مجلس الشورى السعودي عليها في فبراير من نفس العام.
الفئات المستهدفة
تستهدف ضريبة الدخل في السعودية الأفراد والشركات التي تحقق دخلًا من مصادر مختلفة، بما في ذلك:
- الدخل الشخصي: وهو الدخل الذي يحصل عليه الفرد من العمل أو الاستثمار أو أي مصدر آخر.
- الدخل التجاري: وهو الدخل الذي تحصل عليه الشركة من نشاطها التجاري.
- الدخل المهني: وهو الدخل الذي يحصل عليه الفرد من مزاولة مهنة معينة.
معدلات الضريبة
تختلف معدلات ضريبة الدخل حسب مصدر الدخل، وفيما يلي معدلات الضريبة المقررة في السعودية:
- الدخل الشخصي:
- 5% على الدخل الذي يقل عن 500 ألف ريال سعودي.
- 10% على الدخل الذي يتراوح بين 500 ألف ريال سعودي ومليون ريال سعودي.
- 15% على الدخل الذي يزيد عن مليون ريال سعودي.
- الدخل التجاري:
- 20% على الأرباح التي تحققها الشركات.
- الدخل المهني:
- 15% على الدخل الذي يحصل عليه الفرد من مزاولة مهنة معينة.
الالتزامات الضريبية
تلتزم جميع الأفراد والشركات الخاضعة لضريبة الدخل في السعودية بتقديم إقرارات ضريبية سنوية إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل. ويجب على الأفراد والشركات أن يحتفظوا بسجلات مالية دقيقة لإثبات دخلهم.
الفوائد الضريبية
تهدف ضريبة الدخل في السعودية إلى تحقيق مجموعة من الفوائد، بما في ذلك:
- زيادة الإيرادات الحكومية: تساعد ضريبة الدخل على زيادة الإيرادات الحكومية، والتي يمكن استخدامها لتمويل البرامج الاجتماعية والاقتصادية.
- دعم التنمية الاقتصادية: تساعد ضريبة الدخل على دعم التنمية الاقتصادية من خلال توفير إيرادات إضافية للاستثمار في البنية التحتية والخدمات العامة.
- تحقيق العدالة الاجتماعية: تساعد ضريبة الدخل على تحقيق العدالة الاجتماعية من خلال فرض عبء ضريبي عادل على الأفراد والشركات.
زيادة الإيرادات الحكومية
تعد ضريبة الدخل مصدرًا مهمًا للإيرادات الحكومية في العديد من البلدان حول العالم. وفي السعودية، من المتوقع أن تساهم ضريبة الدخل في زيادة الإيرادات الحكومية بنحو 100 مليار ريال سعودي في عام 2030.
دعم التنمية الاقتصادية
يمكن استخدام إيرادات ضريبة الدخل لتمويل برامج التنمية الاقتصادية، مثل الاستثمار في البنية التحتية والخدمات العامة. وفي السعودية، من المتوقع أن تساهم ضريبة الدخل في دعم التنمية الاقتصادية من خلال توفير تمويل لمشاريع البنية التحتية، مثل الطرق والجسور والمدارس والمستشفيات.
تحقيق العدالة الاجتماعية
يمكن أن تساعد ضريبة الدخل في تحقيق العدالة الاجتماعية من خلال فرض عبء ضريبي عادل على الأفراد والشركات. وفي السعودية، تفرض ضريبة الدخل ضرائب أعلى على الأفراد والشركات ذات الدخل المرتفع، وذلك بهدف تحقيق العدالة الاجتماعية.
الاستثناءات الضريبية
هناك بعض الاستثناءات الضريبية التي تُمنح للأفراد والشركات، بما في ذلك:
- الدخل الذي يحصل عليه الفرد من العمل في القطاع الحكومي.
- الدخل الذي يحصل عليه الفرد من الفوائد المصرفية.
- الدخل الذي تحصل عليه الشركة من بيع الأصول.
نصائح للأفراد والشركات الخاضعة لضريبة الدخل
فيما يلي بعض النصائح للأفراد والشركات الخاضعة لضريبة الدخل:
- احصل على استشارة ضريبية من محامي أو محاسب قانونى متخصص.
- احتفظ بسجلات مالية دقيقة لإثبات دخلك.
- قدم إقراراتك الضريبية في الوقت المحدد ولا تؤخرها .
أمثلة على ضريبة الدخل
فيما يلي بعض الأمثلة على كيفية تطبيق ضريبة الدخل في السعودية:
إن كان صافي أرباحك 200 مليون ريال، وتتبع فئة المستثمرين الأجانب، أي الضريبة 20%، تكون ضريبة الدخل المفروضة عليك 200 × 20 ÷ 100 = 40 مليون ريال سعودي.
