التعريف العام للضرائب: –
الضريبة هي وسيلة تحصل منها الحكومات على إيرادات لتغطية تكاليف الخدمات العامة لذلك تُخصص الإيرادات الضريبية لتغطية تكاليف الخدمات العامة مثل المستشفيات والمدارس والجامعات الحكومية والدفاع وغيرها من الجوانب الحياتية المهمة
أنواع الضرائب: –
تتشكل الضرائب من عدة أنواع وهي: –
أولا: – الضرائب المباشرة:- وهي الضريبة التي تقوم الحكومة بتحصيلها مباشرةً من الأشخاص الذين تمّ فرض هذه الضريبة عليهم مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات.
ثانيا: – الضرائب غير المباشرة:- وهي الضريبة التي يتم تحصيلها من خلال وسيط مثال علي ذلك محال البيع بالتجزئة لصالح الجهات الحكومية من الأشخاص الذين يقع على عاتقهم عبء سداد الضريبة ومثال علي الضرائب الغير مباشرة الا وهي ضريبة القيمة المضافة وايضا ضريبة المبيعات ويتم تفصيلهم كالاتي .
1 – ضريبة المبيعات هي ضريبة استهلاك كضريبة القيمة المضافة في العديد من الدول يتم فرض ضريبة المبيعات على المعاملات المرتبطة بالسلع فقط وفي مرحلة البيع النهائي للمستهلك فقط
2 – أما ضريبة القيمة المضافة فيتم فرضها على السلع والخدمات خلال مختلف مراحل الإنتاج والتداول من بيع وتوزيع متضمنة مرحلة البيع النهائي وكذلك استيراد السلع والخدمات بهدف اتاحة فرص متكافئة للموردين المحليين الذين يتاجرون بتلك السلع والخدمات وقد سعت الحكومة المصرية لإقرار ضريبة القيمة المضافة في إطار برنامج إصلاح اقتصادي وذلك للحصول على مساعدات وقروض أبرزها قرض من صندوق النقد الدولي بقيمة 12 مليار دولار على ثلاث سنوات.
مفهوم وأهمية ضريبة القيمة المضافة: –
مفهوم ضريبة القيمة المضافة تعرف ضريبة القيمة المضافة بأنها ضريبة غير مباشرة تفرض على معظم توريدات السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها وتتمثل في صافي العائدات الضريبية التي تتلقاها الحكومة في تلك القيمة التي أًضيفت في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد باختصار المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة في حين يقوم المنتج بتحصيلها واحتسابها وسدادها للحكومة عبر مراحل سلسلة التوريد وتعتبر ضريبة القيمة المضافة من أكثر ضرائب الاستهلاك شيوعا حول العالم حيث تطبّقها أكثر من 150 دولة بما فيها جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والبالغ عددها 29 دولة، بالإضافة إلى دول مثل كندا ونيوزيلندا وأستراليا وسنغافورة وماليزيا
أهمية ضريبة القيمة المضافة
لضريبة القيمة المضافة أهمية كبيرة وتأتي اهميتها فيما يلي: –
أولا: – تساهم في زيادة الإيرادات الضريبية وتخفيض عجز الموازنة المتزايد بالإضافة الي ضمان استمرارية توفير الخدمات الحكومية العالية الجودة في المستقبل.
ثانيا: – تعالج أوجه القصور في النظام الحالي للضريبة لجعله أكثر عدالة وشفافية.
ثالثا: – تساعد في تحسين أداء الاقتصاد.
مواعيد تقديم إقرار القيمة المضافة: –
يقد م الاقرار الضريبي علي القيمة المضافة خلال الشهر التالي من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية علي نموذج رقم ( 10 ) وتكون مهلة انتهاء تقديم الإقرار الضريبي خلال الشهر التالي من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية نتيجة لذلك على الممولين والمسجلين بضريبة الدخل والقيمة المضافة تقديم إقراراتهم الضريبية في مواعيدها القانونية حتى لا يتعرضوا للمخالفات القانونية وختاما يعتبر التأخير عن تقديم الإقرار الضريبي لمدة ستون يومًا من تاريخ انتهاء المدة القانونية يُشكل جريمة وفقًا لنص المادة 69 / أ من قانون الإجراءات الضريبية المصري الموحد الصادر بالقانون 206 لسنة 2020 ومُعاقب عليها بالغرامة التي لا تقل عن ثلاثة آلاف جنيهًا ولا تُجاوز خمسون ألف جنيهًا وفى حالة التكرار لأكثر من ستة إقرارات ضريبية شهرية أو ثلاثة إقرارات سنوية تكون عقوبة الغرامة المذكورة والحبس مدة لا تقل عن ستة أشهر ولا تُجاوز ثلاث سنوات أو إحدى هاتين العقوبتين .