تُعَد ضريبة الدخل واحدةً من الضرائب المفروضة بالفعل داخل المملكة العربية السعودية منذ ما يقرب من 20 عامًا؛ ولكنها ضريبة لا تستهدف السعوديين بشكل أساسي؛ بل تتركز على المستثمرين والأجانب الذين يقيمون بالمملكة بهدف التجارة.
ما هي ضريبة الدخل؟
يتم عَد هذه الضريبة ضمن حزمة من الضرائب التي تفرضها خبرة الزكاة والضريبة والجمارك وتحصلها من المستثمرين والأجانب بشكل رئيسي.
يتم وضع هذه الضريبة على قيمة الدخل، سواء كان ذلك دخلاً لفرد واحد أو لشركة بأكملها، وتُفرَض على قيمة الربح الصافي.
متى تُفرض الضريبة على الدخل؟
إذا تحدثنا من منظور اللائحة التنفيذية الخاصة بنظام ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، سنجد أنها تُفرَض على ثلاثة فقط من شرائح المجتمع السعودي، وهم كالآتي:
- كل مَن يقيمون على أرض المملكة بهدف التجارة وهم غير سعوديين سواء كانوا أفرادًا أو شركات، وكذلك إذا لم يكونوا من مواطني أيٍّ من دول مجلس التعاون الخليجي.
- قطاع الغاز، سواء كانوا أفرادًا أو شركات.
- الشركات التي تختص بالعمل في قطاع الزيت والمواد الهيدروكربونية، ويتم احتساب قيمة الضريبة هنا وَفقًا لصافي أصول الشركة.
من الواجب التنبيهُ على أنه إذا كانت إحدى هذه الشركات ناتجةً عن شراكةٍ بين شخص سعودي وآخر أجنبي، فإن هذه الضريبة يتم فرضها على الحصة الخاصة بالشخص الأجنبي من هذه الشركة، وذلك بغض النظر عمّا إذا كان هذا المستثمر مقيمًا على أرض المملكة أو خارجها.
من الواجب التنبيهُ كذلك على أن الشركات المحلية يتم فرض الزكاة عليها تتمثل في 2.5 بالمائة من الوعاء الزكوي، وهذه تُسمى جباية الزكاة والدخل الضريبة التي يتم فرضها على المستثمرين الاجانب وليس السعوديين.
نسبة ضريبة الدخل
تختلف النسبة المخصَّصة لهذه الضريبة وَفقًا للفئة أو الشريحة الخاضعة لها كالآتي:
- بالنسبة للمقيمين على أرض المملكة للتجارة وهم ليسوا سعوديين ولا تابعين لأيٍّ من دول مجلس التعاون الخليجي -سواء كانوا أفرادًا أو شركات-، يتم فرض هذه الضريبة عليهم بنسبة 20 بالمائة.
- بالنسبة للعاملين بقطاع الغاز سواء كانوا أفرادًا أو شركات، يتم فرض هذه الضريبة عليهم بنسبة 30 بالمائة.
- بالنسبة لقطاع الزيت والمواد الهيدروكربونية -كما ذكرنا بالأعلى-، يتم احتساب نسبة هذه الضريبة بالاعتماد على صافي أصول الشركة كالآتي:
- في حالة إذا تساوى صافى أصول الشركة بقيمة 375 مليون ريال سعودي أو زاد عن هذه القيمة، يتم فرض هذه الضريبة عليها بنسبة 50 بالمائة.
- في حالة إذا لم يصل صافي أصول الشركة إلى قيمة 375 مليون ريال سعودي، يتم فرض هذه الضريبة عليها بنسبة 75 بالمائة.
نظام ضريبة الدخل
تستطيع أن تحسب قيمة هذه الضريبة بعد التعرف على نسبتها المطلوبة بالاعتماد على الشريحة أو القطاع الذي تنتمي إليه شركتك، وإليكم مثالان على هذا الأمر:
- إذا كنت تستثمر بالمملكة وأنت غير سعودي ولا تتبع أيًّا من دول مجلس التعاون الخليجي، فأنت خاضع للضريبة بنسبة 20 بالمائة. فإذا قُدر صافي أرباحك بما يساوي 50 مليون ريال سعودي، فأنت مطالَب بدفع ضريبة تساوي قيمتها 10 مليون ريال سعودي.
- إذا كنتَ تمتلك شركةً بالمملكة مختصة في قطاع الزيت والمواد الهيدروكربونية، وكان صافي أصول شركتك قد قُدر بقيمة 250 مليون ريال سعودي، فأنت خاضع للضريبة بنسبة 75 بالمائة. فإذا قُدر صافي أرباحك بما يساوي 100 مليون ريال سعودي، فأنت مطالَب بدفع ضريبة تساوي قيمتها 75 مليون ريال سعودي.
هنا نكون قد وصلنا إلى نهاية حديثنا عن ضريبة الدخل التي تُعَد واحدةً من الضرائب الشهيرة بالمملكة؛ فقدْ قمنا بتعريفها، وتوضيح المستهدَفين منها، ونسبتها، ونظام احتسابها.
