تشكل أنواع الضرائب في السعودية مصدر أساسي لتعزيز الإيرادات العامة للحكومة، تهدف من خلالها لسد الميزانيات الأساسية للقطاعات المختلفة مثل التعليم والصحة وتطوير البنية التحتية الأساسية، وتنقسم الضرائب في المملكة إلى ضرائب مباشرة وأخرى غير مباشرة، نتعرف من خلال المقال إلى تفاصيل النظام الضريبي السعودي وأنواع الضرائب المختلفة وكيفية حساب كل منها.
ما هي أنواع الضرائب في السعودية؟
تُفرض الضرائب على الأفراد والمؤسسات، على أن يتم حسابها وتحديد النسب المطلوبة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، فهي الجهة المسؤولة عن تنفيذ القرارات الضريبية وتحصيل قيمة الضرائب المفروضة.
تُفرض الضرائب على الأشخاص من الموظفين أو المستهلكين النهائيين، كما تُفرض على الشركات التجارية المسجلة، وتنقسم أنواع الضرائب من حيث طرق الدفع إلى:
- ضرائب مباشرة: وهي الضرائب التي يتم سدادها بشكل مباشر إلى الحكومة بدون وسيط، وتشمل ضريبة الدخل، ضريبة الاستقطاع، ضريبة الشركات.
- ضرائب غير مباشرة: وهي الضرائب المفروضة على السلع والخدمات المقدمة من المنشآت، بالتالي لا يتم تحصيلها بشكل مباشر، وتشمل ضريبة القيمة المضافة، الضريبة الانتقائية، رسوم الجمارك.
أنواع الضرائب المباشرة
تفرض المملكة العربية السعودية ثلاثة أنواع رئيسية من الضرائب المباشرة:
1. ضريبة الدخل:
- تُفرض على أرباح الشركات والأفراد المقيمين في المملكة.
- تخضع الأرباح الصافية للشركات لجدول ضريبي تصاعدي، مع معدل ضريبي أقصى 20٪.
- تخضع رواتب الموظفين لضريبة استقطاع يتم خصمها من قبل صاحب العمل وتحويلها مباشرة إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- تُعفى بعض أنواع الدخل من الضريبة، مثل المساعدات الاجتماعية ومعاشات التقاعد.
2. ضريبة الميراث:
- تم إدخال هذه الضريبة الجديدة في عام 2022.
- تُفرض على الأصول الموروثة التي تتجاوز مبالغ معفاة محددة.
- تختلف معدلات الضريبة من 3٪ إلى 24٪ اعتمادًا على قيمة الميراث ودرجة القرابة بين المتوفى والوارث.
3. ضريبة العقارات:
- يتم فرض ضريبة سنوية على العقارات السكنية والتجارية ذات القيمة العالية.
- تختلف معدلات الضريبة من 0.125٪ إلى 1.5٪ اعتمادًا على قيمة العقار واستخدامه.
ملاحظة:
- تخضع هذه الضرائب لعدد من الاستثناءات والإعفاءات.
أنواع الضرائب غير المباشرة في السعودية:
تفرض المملكة العربية السعودية ثلاثة أنواع رئيسية من الضرائب غير المباشرة:
1. ضريبة القيمة المضافة (VAT):
- تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على معظم السلع والخدمات في عام 2020.
- تُفرض على جميع مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج إلى الاستهلاك النهائي.
- تُضاف ضريبة القيمة المضافة إلى سعر السلعة أو الخدمة، ويدفعها المستهلك النهائي.
- تُفرض ضريبة القيمة المضافة على المواد الغذائية وبعض الأدوات الطبية والخدمات العلاجية وخدمات النقل والتعليم غير الحكومي، المنتجات الزراعية والصناعية، مشتقات الصناعات البترولية والغاز، الذهب والفضة والبلاتين بدرجة نقاء أقل من 99%، الخدمات الاستشارية المتعلقة بعمليات التوريد.
- تُعفى بعض المنتجات والخدمات من ضريبة القيمة المضافة مثل التعليم الحكومي والرسوم الدراسية والكتب المدرسية، الصادرات خارج دول مجلس التعاون الخليجي، خدمات النقل الدولي، جميع الخدمات الحكومية، المعدات الطبية والأدوية المحددة من وزارة الصحة السعودية، توريدات المعادن من الفضة والذهب والبلاتين بغرض للاستثمار، التوريدات الخاصة بوزارة النقل، التعاملات العقارية الخاصة بالعقارات السكنية.
- تأجير وبيع العقارات السكنية.
2. الضرائب الانتقائية:
- تختلف معدلات الضرائب الانتقائية من 50٪ إلى 100٪ اعتمادًا على نوع السلعة.
- تهدف هذه الضرائب إلى:
- الحد من استهلاك هذه السلع لأسباب صحية أو بيئية.
- زيادة الإيرادات الحكومية.
- تُفرض الضريبة الانتقائية على العديد من المنتجات منها المشروبات الغازية ومشروبات الطاقة ومنتجات التبغ وأجهزة التدخين الإلكترونية والمشروبات المحلاة والعصائر بنسب مختلفة تصل إلى 50 -100%.
- تُعفى بعض السلع من الضريبة، منها جميع المواد الغذائية الطازجة والمجمدة، منتجات الألبان، الأدوية البشرية والبيطرية، أنواع المياه المعدنية وعبوات المياه المقطرة، المعدات الطبية، الأطراف الصناعية، الكتب والمواد التعليمية المطبوعة والإلكترونية.
3. الرسوم الجمركية:
- تُفرض رسوم على استيراد السلع إلى المملكة العربية السعودية.
- تختلف معدلات الرسوم الجمركية من 0٪ إلى 20٪ اعتمادًا على نوع السلعة وبلد المنشأ.
ختامًا، تعرفنا من خلال المقال إلى أنواع الضرائب في السعودية وكيفية حساب كل منها من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل، يجب أن نذكر أن تلك الأنواع تخضع لعدد من الاستثناءات والإعفاءات، ويُنصح دائمًا بالرجوع إلى المصادر الرسمية أو استشارة أخصائي ضرائب للحصول على معلومات محددة حول التزاماتك الضريبية.
